年末調整と確定申告の疑問を解決！退職金・歩合給がある場合の注意点
年末調整と確定申告の疑問を解決！退職金・歩合給がある場合の注意点
この記事では、年末調整に関する疑問を抱える方々に向けて、退職金や歩合給がある場合の具体的な対応策を解説します。年末調整の仕組みを理解し、確定申告の必要性を見極めるための知識を深め、スムーズな手続きを実現しましょう。
先日、年末調整の件でお世話になった者です。その節はありがとうございました。
改めて教えていただきたい事がありまして、リクエストさせてもらいます。
年末調整で現職に提出する源泉徴収票2社分揃いそうなのですが、
①A社退職時に退職金をもらっています。
②B社の給与に営業歩合があり、源泉徴収票とは別紙でもらった紙があります。
2点とも年末調整時に提出が必要になりますか？
また全て年末調整時に提出出来たら確定申告は必要ないでしょうか？
無知で大変申し訳ございません。教えていただければ幸いです。よろしくお願いいたします。
年末調整の基本を理解する
年末調整とは、1年間の所得税を精算する手続きです。会社員やアルバイトなど、給与所得者は、通常、毎月の給与から所得税が源泉徴収されています。年末調整では、1月から12月までの給与や控除の合計額を計算し、納めすぎた税金があれば還付し、不足があれば追加で徴収します。この手続きは、企業が従業員に代わって行うもので、確定申告の手間を省くことができます。
年末調整の対象となる主な所得は、給与所得、退職所得、一時所得などです。一方、確定申告が必要となる主な所得には、事業所得、不動産所得、利子所得、配当所得、譲渡所得などがあります。年末調整と確定申告の違いを理解することで、適切な手続きを行うことができます。
退職金がある場合の年末調整
退職金を受け取った場合、通常は「退職所得」として扱われます。退職所得は、他の所得とは異なる計算方法で所得税が計算されます。具体的には、退職所得控除という制度があり、勤続年数に応じて控除額が決定されます。退職所得控除を差し引いた残りの金額に対して所得税が課税されます。
退職金を受け取った年の年末調整では、退職金に関する情報は、原則として年末調整の対象にはなりません。退職金にかかる所得税は、退職時に支払われる際に源泉徴収されるためです。ただし、退職金を受け取った際に「退職所得の受給に関する申告書」を提出している必要があります。この申告書を提出することで、退職所得にかかる所得税の計算が適切に行われます。
A社退職時に退職金を受け取った場合、年末調整の際に提出する必要があるのは、退職金に関する書類ではなく、現職の会社に提出する源泉徴収票です。源泉徴収票には、退職金に関する情報は記載されません。退職金に関する情報は、退職時に発行された「退職所得の源泉徴収票」に記載されています。
営業歩合がある場合の年末調整
営業歩合給がある場合、その給与は「給与所得」として扱われます。給与所得は、年末調整の対象となります。B社の給与に営業歩合がある場合、年末調整時に提出する必要があるのは、B社から発行された源泉徴収票です。源泉徴収票には、1年間の給与と、そこから源泉徴収された所得税額が記載されています。
営業歩合給は、通常の給与と同様に、所得税の計算対象となります。年末調整では、給与所得控除や各種控除を適用して、所得税額を計算します。源泉徴収票に記載されている金額に基づいて、年末調整が行われます。
B社から源泉徴収票とは別に「別紙でもらった紙」があるとのことですが、これは給与明細や歩合給の計算書である可能性があります。年末調整に必要なのは、源泉徴収票であり、別紙の書類は参考資料として保管しておくと良いでしょう。
年末調整と確定申告の関係
年末調整で全ての所得と控除を申告し、税金の過不足を精算できれば、原則として確定申告は不要です。しかし、以下の場合は確定申告が必要となることがあります。
- 年末調整で申告しなかった所得がある場合： 例えば、副業による所得や、2か所以上から給与を受け取っている場合などです。
- 年末調整で適用しきれなかった控除がある場合： 医療費控除や住宅ローン控除など、年末調整で申告できる金額に上限がある控除もあります。
- 年末調整の対象とならない所得がある場合： 退職所得や一時所得など、年末調整の対象とならない所得がある場合は、確定申告が必要となることがあります。
今回のケースでは、A社からの退職金は年末調整の対象外ですが、退職時にすでに源泉徴収が行われています。B社の営業歩合給は年末調整の対象となります。もし、年末調整で全ての所得と控除を申告し、税金の過不足を精算できれば、確定申告は不要です。
ただし、確定申告をすることで、税金の還付を受けられる可能性もあります。例えば、医療費控除や住宅ローン控除など、年末調整で申告しきれなかった控除がある場合は、確定申告をすることで税金が還付されることがあります。
年末調整の手続きと必要書類
年末調整の手続きは、会社が用意した書類に必要事項を記入し、必要な書類を添付して提出することで行われます。主な必要書類は以下の通りです。
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書： 扶養親族や所得の見積額などを記載します。
- 給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書： 生命保険料控除や社会保険料控除、配偶者控除などを申告します。
- 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書： 住宅ローン控除を受ける場合に提出します。
- 源泉徴収票： 複数の会社から給与を受け取っている場合は、全ての源泉徴収票を提出する必要があります。
- その他： 生命保険料控除証明書、社会保険料控除証明書、医療費控除の明細書など、控除の種類に応じて必要な書類を添付します。
年末調整の手続きは、会社によって異なります。会社の指示に従い、必要な書類を揃えて提出しましょう。不明な点があれば、会社の担当者や税理士に相談することをおすすめします。
確定申告が必要となるケース
年末調整で対応できない場合、または年末調整後に新たな所得や控除が発生した場合は、確定申告が必要となります。確定申告の手続きは、税務署またはe-Tax（電子申告）で行います。確定申告の期間は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。
確定申告に必要な書類は以下の通りです。
- 確定申告書： 所得や控除の金額を記載します。
- 源泉徴収票： 給与所得や退職所得がある場合に必要です。
- 各種控除に関する書類： 医療費控除の明細書、生命保険料控除証明書、社会保険料控除証明書など、控除の種類に応じて必要な書類を添付します。
- 本人確認書類： マイナンバーカードや運転免許証など、本人確認ができる書類が必要です。
確定申告の手続きは、税務署の窓口で相談したり、税理士に依頼することもできます。e-Taxを利用すれば、自宅で簡単に確定申告を行うことができます。
税金に関するよくある質問と回答
Q1：年末調整で提出する書類を紛失してしまいました。どうすれば良いですか？
A1： 会社に相談し、再発行の手続きを行いましょう。源泉徴収票は、給与明細の発行元である会社に問い合わせれば、再発行してもらうことができます。その他の書類については、税務署で入手できる場合もあります。
Q2：年末調整後に、医療費控除の対象となる医療費が見つかりました。どうすれば良いですか？
A2： 確定申告を行いましょう。年末調整後に新たな控除が発生した場合は、確定申告で対応することができます。医療費控除は、確定申告をすることで税金の還付を受けることができます。
Q3：副業の所得が20万円を超えました。確定申告は必要ですか？
A3： はい、確定申告が必要です。副業の所得が20万円を超える場合は、確定申告を行う義務があります。確定申告をしないと、無申告加算税や延滞税が課される可能性があります。
Q4：退職金を受け取った場合、確定申告は必要ですか？
A4： いいえ、原則として確定申告は不要です。退職金にかかる所得税は、退職時に源泉徴収されるためです。ただし、退職所得の金額によっては、確定申告が必要となる場合があります。
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まとめ
年末調整と確定申告は、税金に関する重要な手続きです。退職金や営業歩合給がある場合は、それぞれの所得の性質を理解し、適切な手続きを行う必要があります。不明な点があれば、会社の担当者や税理士に相談し、正確な情報を得るようにしましょう。
年末調整では、源泉徴収票や各種控除に関する書類を提出し、税金の過不足を精算します。確定申告は、年末調整で対応できない所得や控除がある場合に行います。それぞれの制度を理解し、適切な手続きを行うことで、税金に関する問題を解決し、安心して仕事に取り組むことができます。
税金に関する知識を深め、適切な手続きを行うことで、将来的な税金に関するトラブルを避けることができます。不明な点があれば、専門家に相談し、正確な情報を得るようにしましょう。