広島市民県民税の計算方法を徹底解説！自営業とアルバイト収入がある場合の税金対策

広島市民県民税の計算方法を徹底解説！自営業とアルバイト収入がある場合の税金対策

この記事では、広島市にお住まいの自営業者で、アルバイト収入もある方の市民税・県民税の計算方法について、具体的な事例を交えて詳しく解説します。税金の仕組みは複雑で、特に複数の収入源がある場合は、どのように税金が計算されるのか、控除には何が含まれるのかなど、多くの疑問が生じるものです。この記事を読むことで、税金の計算方法を理解し、ご自身の状況に合わせた税金対策を講じることができるようになります。

税金の基本：所得税と住民税の違い

税金には様々な種類がありますが、収入に関わる税金として、まず「所得税」と「住民税」の2つを理解しておく必要があります。所得税は国に納める税金であり、住民税は都道府県や市区町村に納める税金です。所得税は1年間の所得に対して課税され、原則として確定申告によって税額が確定します。一方、住民税は前年の所得に基づいて計算され、翌年に納付します。

• 所得税: 国税であり、1年間の所得に対して課税されます。確定申告が必要です。
• 住民税: 地方税であり、前年の所得に基づいて計算され、翌年に納付します。

所得の計算方法：収入から所得を算出する

税金を計算するためには、まず「所得」を算出する必要があります。所得とは、収入から必要経費や各種控除を差し引いた金額のことです。自営業の場合は、収入から必要経費を差し引いて事業所得を計算します。アルバイトの場合は、給与収入から給与所得控除を差し引いて給与所得を計算します。

今回のケースでは、自営業の収入120万円とアルバイト収入77万円があります。それぞれの所得を計算し、合算して総所得を求めます。

• 事業所得: 収入120万円 – 必要経費（詳細不明）= 事業所得
• 給与所得: 収入77万円 – 給与所得控除 = 給与所得

給与所得控除は、給与収入に応じて一定額が控除される制度です。77万円の給与収入の場合、給与所得控除は55万円となります。（令和2年分以降）

給与所得 = 77万円 – 55万円 = 22万円

次に、事業所得と給与所得を合算して総所得を計算します。

総所得 = 事業所得 + 給与所得

所得控除の種類と計算方法

総所得が計算できたら、次に所得控除を適用します。所得控除とは、税金を計算する際に、所得から差し引くことができる項目のことです。所得控除には様々な種類があり、所得税と住民税で適用できるものが異なります。主な所得控除には、基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除、医療費控除などがあります。

今回のケースで適用できる可能性のある所得控除について見ていきましょう。

• 基礎控除: 所得に関わらず、一律に適用される控除です。令和2年分以降は、所得に応じて控除額が異なります。
• 社会保険料控除: 健康保険料、年金保険料、介護保険料などの社会保険料を支払っている場合に適用できます。
• 生命保険料控除: 生命保険料を支払っている場合に適用できます。
• 医療費控除: 1年間の医療費が一定額を超えた場合に適用できます。

医療費控除について: 医療費控除は、1年間の医療費が一定額を超えた場合に適用できます。医療費控除の対象となる医療費には、病院での診療費、治療費、薬代などが含まれます。医療費控除額は、以下の計算式で求められます。

医療費控除額 = (1年間の医療費 – 保険金などで補填される金額) – 10万円（総所得金額が200万円未満の場合は総所得金額の5%）

社会保険料控除について: 質問にあるように、年金健康保険料は社会保険料控除の対象となります。国民年金保険料や国民健康保険料を支払っている場合は、その全額が控除の対象となります。

市民税・県民税の計算方法

所得控除を適用して課税所得が計算できたら、いよいよ市民税・県民税の計算です。市民税・県民税は、課税所得に税率をかけて計算されます。税率は、所得に応じて段階的に変わる場合があります。広島市の場合、市民税と県民税を合わせて、所得に対して10%の税率が適用されます。

市民税・県民税 = 課税所得 × 税率（10%）

また、市民税・県民税には、所得割の他に均等割というものがあります。均等割は、所得に関わらず一定額が課税されるものです。広島市の場合、市民税3,500円、県民税3,500円が均等割として課税されます。

具体的な税額の計算例

具体的な税額の計算例を、仮の数字を使って見ていきましょう。
自営業の必要経費が50万円、医療費控除が10万円、社会保険料控除が20万円だったとします。

1. 収入:
   • 自営業: 120万円
   • アルバイト: 77万円
2. 所得の計算:
   • 事業所得: 120万円 – 50万円 = 70万円
   • 給与所得: 77万円 – 55万円 = 22万円
3. 総所得: 70万円 + 22万円 = 92万円
4. 所得控除:
   • 基礎控除: 48万円（所得900万円以下の場合）
   • 社会保険料控除: 20万円
   • 医療費控除: 10万円
5. 課税所得: 92万円 – 48万円 – 20万円 – 10万円 = 14万円
6. 市民税・県民税の計算:
   • 所得割: 14万円 × 10% = 1.4万円
   • 均等割: 7,000円
   • 合計: 1.4万円 + 7,000円 = 2.1万円

この場合、市民税・県民税の合計は2.1万円となります。ただし、これはあくまでも一例であり、個々の状況によって税額は異なります。

確定申告の重要性

自営業とアルバイトの収入がある場合は、原則として確定申告が必要です。確定申告を行うことで、所得税の過不足を精算し、住民税の税額を確定させることができます。確定申告の際には、収入や経費、所得控除に関する書類を準備し、正確に申告する必要があります。確定申告の時期は、通常2月16日から3月15日です。

税金対策のポイント

税金を少しでも減らすためには、事前の対策が重要です。以下に、税金対策のポイントをいくつかご紹介します。

• 必要経費の計上: 自営業の場合は、事業に必要な経費を漏れなく計上することで、所得を減らすことができます。
• 所得控除の活用: 適用できる所得控除を最大限に活用することで、課税所得を減らすことができます。
• 節税商品の活用: iDeCo（個人型確定拠出年金）やNISA（少額投資非課税制度）などの節税商品を活用することで、税金を軽減することができます。
• 税理士への相談: 税金の仕組みは複雑であり、個々の状況によって最適な対策は異なります。専門家である税理士に相談することで、適切なアドバイスを受けることができます。

税金対策は、日々の業務や生活に密接に関わってくるものです。正しい知識を身につけ、計画的に対策を行うことで、税金の負担を軽減し、手元に残るお金を増やすことができます。

広島市の税務に関する相談窓口

広島市では、市民の税務に関する相談を受け付けています。税金の計算方法や確定申告に関する疑問点など、困ったことがあれば、気軽に相談してみましょう。

• 広島市税務課: 市民税、固定資産税など、市税に関する一般的な相談を受け付けています。
• 税務署: 所得税や消費税など、国税に関する相談を受け付けています。

これらの窓口を利用することで、専門家のアドバイスを受け、税金に関する悩みを解決することができます。

まとめ

この記事では、広島市にお住まいの自営業とアルバイト収入がある方の市民税・県民税の計算方法について解説しました。所得の計算、所得控除の種類、税額の計算方法、確定申告の重要性、税金対策のポイントなど、税金に関する基本的な知識を理解することで、ご自身の状況に合わせた税金対策を講じることができます。税金の仕組みは複雑ですが、正しく理解し、適切な対策を行うことで、税金の負担を軽減し、より豊かな生活を送ることができるでしょう。

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